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3.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人,5月份委托A廠加工鞭炮,收回時被代收代繳消費稅400元,委托B廠加工鞭炮,收回時被代收代繳消費稅500元,該廠將上述兩種鞭炮收回后繼續(xù)加工成鞭炮出售,當(dāng)月銷售額為10000元。甲鞭炮廠期初庫存的委托加工收回鞭炮已納消費稅稅款270元,期末庫存的委托加工收回鞭炮已納消費稅稅款330元。本月領(lǐng)用的委托加工鞭炮全部用于繼續(xù)生產(chǎn)鞭炮。已知鞭炮的消費稅稅率為15%。要求:計算該鞭炮廠5月份應(yīng)納的消費稅。4.黃河卷煙廠為增值稅一般納稅人,12月份將其生產(chǎn)的5箱黃河牌卷煙銷售給A卷煙批發(fā)商,不含稅售價為15000元/箱。當(dāng)月,A卷煙批發(fā)商將其全部銷售給B批發(fā)商,不含稅售價為18000元/箱,B批發(fā)商將其中的3箱銷售給卷煙零售商,不含稅售價為20000元/箱。要求:請分析上述業(yè)務(wù)中的消費稅納稅人,并計算其12月應(yīng)納的消費稅。

84785034| 提问时间:2023 06/11 20:03
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溫涼老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
你好: 根據(jù)委托加工的鞭炮收回已納消費稅繼續(xù)生產(chǎn)的,其已納稅款準(zhǔn)予從連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)繳納的消費中扣除
2023 06/11 20:39
溫涼老師
2023 06/11 20:50
消費稅=10000*15%-400-500-270+330=660 卷煩在批發(fā)環(huán)節(jié)加征11%的從價和0.05元/支的從量消費稅 黃河卷煙廠為增值稅一般納稅人,12月份將其生產(chǎn)的5箱黃河牌卷煙銷售給A卷煙批發(fā)商,其納稅人是黃河卷煙廠,15000/250=60元/條,屬于乙類卷煙,稅率36%+0.03元每支 A卷煙批發(fā)商將其全部銷售給B批發(fā)商,納稅人是A批發(fā)商,稅率11%+0.05元/支
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