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權(quán)益類怎么同時(shí)減少？抵消分錄已經(jīng)平衡了 我母公司正常損益入賬貸營收10w，借成本6w，借利潤4w，抵消分錄把4w得未實(shí)現(xiàn)利潤抵消了，那我本年利潤多出得4w如何抵消？

你本年利潤多的4w在合并層面抵消啊，對(duì)于單獨(dú)的母公司來說就是盈利4w呀。這合并層面就是把虛高的4w利潤從存貨中踢出來。

從存貨中踢出的是\\"未實(shí)現(xiàn)銷售利潤\\"，但是我月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已經(jīng)把收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)為利潤了，存貨減少4w，是對(duì)于母公司而言，子公司10w的存貨只有6w，我母公司結(jié)轉(zhuǎn)的4w利潤，怎么可能會(huì)跟著未實(shí)現(xiàn)銷售利潤減少呢？我的意思是我做了主營收減少10w，主營成本減少6w，存貨減少4w。這個(gè)抵消分錄是平衡的，踢出了4w的未實(shí)現(xiàn)銷售利潤，是在資產(chǎn)類減少的，我權(quán)益類如和體現(xiàn)這4w的減少？做了上述抵消分錄自動(dòng)減少?這是不符合邏輯的呀

內(nèi)部銷售存貨形成未實(shí)現(xiàn)損益。先理解個(gè)概念，什么是未實(shí)現(xiàn)損益，即未對(duì)外銷售或未被消耗。你做的這個(gè)合并抵消分錄，合并層面不影響單體你確認(rèn)的利潤，合并層面主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本都是母公司的，減少了4w的利潤，利潤是所有者權(quán)益類的科目，存貨減少的子公司的，是資產(chǎn)類科目，合并報(bào)表是把母公司和子公司看作一個(gè)整體，大家的資產(chǎn)組合起來是資產(chǎn)，負(fù)債組合在一起是負(fù)債，這么看對(duì)于這個(gè)集團(tuán)來說這個(gè)分錄就是平衡的，同時(shí)減少資產(chǎn)和所有者權(quán)益，在合并報(bào)表層面不能孤立的看問題哈，

那我子公司需要做抵消分錄嗎？

不需要 母公司也不需要 .是在合并層面虛擬做的，不是在單體上做分錄