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1. 美途汽車集團為增值稅一般納稅人，2019 年 9 月份尚未抵扣完的進項稅額為5100 元。該企業(yè) 2019年 10-月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1〉 以交款提貨方式銷售 A 型小汽車 10 輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價 15 萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價款 150 萬元，款項全部收回。 (2）銷售 B型小汽車 50輛，給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價 12 萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款 600 萬元、增值稅78萬元。 (3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4 萬元轉(zhuǎn)做其他業(yè)務(wù)收入。 (4）購進機械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價款 20 萬元，進項稅額2.6萬元，支付運貴，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運輸費5萬元，稅款 0.45萬元，該設(shè)備當月投入使用。