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一、找出原始憑據(jù)，核對調(diào)整賬面。 二、查看雙方賬目余額并核對：詢證函(對賬單) ①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致，本期末余額雙方相等， 本期的借方和貸方發(fā)生額雙方均一致，說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。 ②核對以前較長時間往來賬：因特殊情況，可能需要核對較長期時間 的賬目，或者合作一方因某種原因?qū)⒁郧暗暮藢Y(jié)果推翻，要求重新核對更長期間的賬目時，可分情況進(jìn)行核對。 ③本期末余額雙方不相等，說明差異在本期，需分別分析本期借方發(fā) 生明細(xì)和貸方發(fā)生明細(xì)，確定差異的大致方向，然后按差異金額找有無對應(yīng)的發(fā)生金額，如能找到對應(yīng)的發(fā)生金額，說明就是該發(fā)生金額的差異，然后跟對方核實差異的原因。如不能找到對應(yīng)的發(fā)生金額，則需要根據(jù)借貸雙方的每筆發(fā)生明細(xì)逐筆核對，找出差異原因。 A.雙方賬目發(fā)生較少時： 把需要核對的賬目期間視同一期，期初余額即為需要核對第一期的 “期初余額”，期末余額即為需要核對最后一期的“期末余額”，借方和貸方的所有發(fā)生明細(xì)即為需核對期間的總發(fā)生明細(xì)，逐筆核對即可。