免費(fèi)問(wèn)答

老師，我問(wèn)的是綜合稅負(fù)

不是增值稅稅負(fù)

?一般來(lái)說(shuō) ， 如果出口企業(yè)存在看留抵等方面因素的影響 ， 出口企業(yè)稅負(fù)率 = [ （ 內(nèi)銷收入 + 外銷收入 ）*增 值稅率一 （ 上期留抵+ 本期進(jìn)項(xiàng)一期末留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 ） ] / 全部銷售收入。 對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō) ， 如果是自營(yíng)出口的話 ， 那么對(duì)應(yīng)的出口企業(yè)稅負(fù)率 = （ 內(nèi)銷銷項(xiàng) + 免抵退銷售額 * 征稅率一進(jìn)項(xiàng)稅額 ） / （ 免冊(cè)退銷售額 + 內(nèi)銷銷售額 ） 。 如果企業(yè)不存在看前期留抵等方面因素的影響 ， 此時(shí)稅負(fù)率的計(jì)篡公式又會(huì)有一定的不同 。 對(duì)于存在看出口留抵情況的企業(yè)來(lái)說(shuō) ， 出口企業(yè)稅負(fù)率 = [ 年度消項(xiàng)稅額合計(jì) + 免退貨物銷售額稅率一 （ 年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)一年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì) + 年初留冊(cè)稅額一年末留既稅 / [ 年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額 （ 除免稅部分 ） + 免低退貨物銷售額 ]。

因?yàn)槊獾侄愵~就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分。這個(gè)你打錯(cuò)了了，是免抵退稅額，而不是免抵稅額。老師，你學(xué)習(xí)出口企業(yè)嗎？

免抵退稅額是通過(guò)計(jì)算比較，誰(shuí)小退稅。免抵稅額是由于企業(yè)有內(nèi)銷和外銷，內(nèi)銷需繳納增值稅，外銷不需要繳納增值稅，稅務(wù)局針對(duì)一個(gè)數(shù)額，你不用給我交，我也不用給你退

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這句話是怎么說(shuō)說(shuō)的呢，老師可以解釋一下嗎？

“免抵稅額”，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分，免抵稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額不足退稅時(shí)，稅法規(guī)定不予免抵退稅的部分。這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。

不理解，老師可以通俗點(diǎn)講嗎？

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分，這里不懂

出口退稅額-內(nèi)銷稅額這部分

出口退稅額減去內(nèi)銷稅額等于什么

這部分就是免抵稅額