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358題，怎么理解？ 老師 解析

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84784970| 提问时间：2023 06/19 10:48
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wu老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
你好 無形資產(chǎn)中有400萬費(fèi)用化，有600萬資本化，資本化在7月達(dá)到可使用，所以2018年無形資產(chǎn)攤銷6個(gè)月，每個(gè)月攤銷金額=600/10/12=5,2018年攤銷=5*6=30，加計(jì)攤銷=50*75%=33.5，費(fèi)用化的400，加計(jì)攤銷=400*75%=300，應(yīng)納稅額=（1000-300-22.5）*25%=169.375 加計(jì)攤銷是永久性差異，后面不存在多納稅的情況，所以不確認(rèn)遞延所得稅。
2023 06/19 10:56
84784970
2023 06/19 11:04
-22.5是啥？ 老師
84784970
2023 06/19 11:06
22.5是折舊費(fèi)用，也要加計(jì)扣除是嗎？
wu老師
2023 06/19 11:06
不好意思，敲錯(cuò)了，給您重新編輯一次。22.5是半年的攤銷30*75%=22.5 無形資產(chǎn)中有400萬費(fèi)用化，有600萬資本化，資本化在7月達(dá)到可使用，所以2018年無形資產(chǎn)攤銷6個(gè)月，每個(gè)月攤銷金額=600/10/12=5,2018年攤銷=5*6=30，加計(jì)攤銷=30*75%=22.5，費(fèi)用化的400，加計(jì)攤銷=400*75%=300，應(yīng)納稅額=（1000-300-22.5）*25%=169.375 加計(jì)攤銷是永久性差異，后面不存在多納稅的情況，所以不確認(rèn)遞延所得稅。
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