免費(fèi)問(wèn)答

你好！應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目（是資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目），一般用來(lái)核算增值稅時(shí)使用，還有計(jì)提其他各項(xiàng)稅費(fèi)時(shí)使用，它不影響企業(yè)的當(dāng)期損益 營(yíng)業(yè)稅金及附加是損益類科目（是損益表項(xiàng)目），一般用來(lái)核算當(dāng)期損益時(shí)使用 所得稅費(fèi)用也是損益類科目（是損益表項(xiàng)目），只是在核算所得稅時(shí)使用 因?yàn)槠髽I(yè)在有收入時(shí)都應(yīng)該繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，這些稅費(fèi)都將影響企業(yè)的當(dāng)期損益（增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)的損益），應(yīng)該在當(dāng)期損益表中反映。 但各項(xiàng)稅費(fèi)一般是在次月初報(bào)稅時(shí)才上報(bào)稅務(wù)局的，所以要經(jīng)過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加（或管理費(fèi)用）科目先記錄在當(dāng)期的損益表中，而用應(yīng)交稅費(fèi)科目記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，表示這是企業(yè)的應(yīng)付項(xiàng)目，是不屬于企業(yè)的負(fù)債。 而你在繳納了各項(xiàng)稅費(fèi)后，再用現(xiàn)金或銀行存款沖減應(yīng)付項(xiàng)目 如：當(dāng)期有營(yíng)業(yè)稅收入時(shí)，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)損益時(shí)： 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 在報(bào)完稅，繳納了營(yíng)業(yè)稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 至于你提到的試算平衡表的問(wèn)題，先做科目匯總，把當(dāng)期的同一科目的帳戶（按一級(jí)科目）按借貸方匯總，再把所有帳戶的借方合計(jì)、貸方合計(jì)，如果借貸方合計(jì)數(shù)字相等，就說(shuō)明試算是平衡的，也就是你的憑證金額做的是平的