免費問答

（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等） （2）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理： 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） （3）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理： 借：其他應收款--出口退稅 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅） （4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理： 借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：其他應收款--出口退稅

我實際上內銷大于外銷，退不著稅款，直接抵減當期銷項了，我是不是只做借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

是的，就只做這筆分錄

那我當期抵減銷項的這部分，附加稅還需要交嗎？

或者說出口退稅額這部分交不交附加稅？

經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加

意思是雖然會導致當期增值稅減少，但是還是按沒抵減增值稅前的金額計算附加稅嗎？

是的，增值稅的金額計算附加稅

我們因為是第一次出口退稅，我5月份申報當時因要現(xiàn)場核查，流程沒有走完，所以也沒能抵減當期銷項，我下個月要重新申報嗎？

如果你們退稅流程還沒走完，可以重新申報

我這是五月份做的明細數(shù)據采集，我下個月申報時需要重新進行采集嗎？還是用這個直接申報就可以？

你到時候看可以直接下一步么？可以的話就不用重新采集