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假設(shè)100%子公司，沒有其他影響，不考慮所得稅，不考慮根據(jù)公允價(jià)值調(diào)整子公司賬面價(jià)值 第一年 借，長(zhǎng)投—損益50 貸，投資收益50 同時(shí)，母公司第一年末，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，提取盈余公積 借，未分配利潤(rùn)5 貸，盈余公積5 投資收益轉(zhuǎn)入了 未分配利潤(rùn)45，盈余公積5，利潤(rùn)分配50 那么第一年年末未分配利潤(rùn)45 第二年合并報(bào)表時(shí) 借，長(zhǎng)投—損調(diào)50 貸，年初未分配利潤(rùn)50 第一年的年末未分配利潤(rùn)的余額和第二年的年初未分配利潤(rùn)余額不相等，怎么處理??？