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實(shí)務(wù)
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我想咨詢一下，自來水公司收水費(fèi)時(shí)，水資源稅怎么寫分錄，代收的水資源稅算收入嗎
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你好，代收的錢不屬于收入。代收的是記往來科目的。
2023 06/25 14:55
84784950 
2023 06/25 15:21
比如這張發(fā)票，如果收入不包含水資源稅的6400元，那貸方該怎么寫呢，我這樣這樣寫對嗎，如果這樣記貸方的話，那月底就不用計(jì)提了嗎，跟增值稅一樣直接交錢就行了嗎
玲老師 
2023 06/25 15:32
?這是你們對外開的發(fā)票嗎??
84784950
2023 06/25 16:19
嗯嗯 是的 老師
玲老師
2023 06/25 16:28
借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。
84784950
2023 06/25 17:15
水資源稅的金額呢，算在收入里嗎
玲老師
2023 06/25 17:22
水資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交水資源稅”科目進(jìn)行核算。該科目貸方反映企業(yè)應(yīng)交納的水資源稅稅額;借方反映企業(yè)已經(jīng)交納的水資源稅稅額。計(jì)提的時(shí)候。
借：稅金及附加。
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—水資源稅。
實(shí)際繳納的時(shí)候。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—水資源稅。
?貸：銀行存款 。
84784950
2023 06/25 17:25
嗯，我也看到這個(gè)了。就是看不懂。
借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-水資源稅。
84784950
2023 06/25 17:26
剛剛那個(gè)是第二步
第一步呢，借：銀行存款86720
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅795.25
84784950
2023 06/25 17:28
銀行存款和增值稅都是死數(shù)。所以我才有疑問
84784950
2023 06/25 17:29
如果不算到收入里，那么貸方只有收入79524.25和增值稅795.25，跟借方不符
84784950
2023 06/25 17:34
如果按照我手寫的那個(gè)寫，第一步貸方加上應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅6400的話。
那么第二步再借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅。
不就重復(fù)了嗎
玲老師
2023 06/25 17:35
你好，水利資源稅，這是一個(gè)單獨(dú)的稅金。
然后我給你寫的那個(gè)是你的開票收入。
84784950
2023 06/25 17:41
?1、借：銀行存款86720
貸：主營業(yè)務(wù)收入79524.75
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅795.25
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交水資源稅6400
?2、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交水資源稅6400
貸：銀行存款6400
我還是不懂這一步該怎么做
玲老師
2023 06/25 17:44
資源稅那個(gè)單獨(dú)寫分錄。
企業(yè)交納水資源稅時(shí)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水資源稅”科目進(jìn)行核算。季度末，企業(yè)計(jì)提時(shí)應(yīng)作如下會計(jì)分錄：
借： 稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水資源稅
次月上交時(shí)，應(yīng)作如下會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水資源稅
貸：銀行存款
84784950
2023 06/25 17:47
這都是月底計(jì)提，次月繳納。我能看明白。附加稅就是這樣操作的。
我是不懂第一步時(shí)，水資源稅不算收入，是否該跟增值稅一樣寫到貸方？如果寫了，那就沒有第二步，直接第三步繳納了。這樣可以嗎
玲老師
2023 06/25 17:55
您好，那確認(rèn)一下這個(gè)水資源費(fèi)是你們代收的還是企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)自己交的？
84784950
2023 06/26 10:11
我是自來水公司，收企業(yè)的水費(fèi)。應(yīng)該是代收的吧
84784950
2023 06/26 10:13
我剛問了別的老師說應(yīng)該記到其他應(yīng)付款-水資源稅，你覺得對嗎
玲老師
2023 06/26 10:14
你好，代收款的記錄其他應(yīng)付款是對的。
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