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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)向甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)按月支付每月200增值稅6%
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同學(xué)，你好
具體什么問(wèn)題？
2023 06/28 15:23
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轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60萬(wàn)元，不提供后續(xù)服務(wù)，該專利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前，用于企業(yè)行政管理部門(mén)，每月攤銷(xiāo)額為2萬(wàn)元，稅率為13%，求分錄怎么寫(xiě)
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轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)是不需要繳納增值稅嗎
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1. 甲公司增值稅核算采用一般計(jì)稅方法，2019、2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）3月10日，購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為380 000元，增值稅22 800元，此外還發(fā)生過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用2 500元，以上款項(xiàng)已經(jīng)全部支付。經(jīng)測(cè)算，該專利權(quán)使用年限為5年，殘值為0，使用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。該專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。
（2）9月3日將該專利權(quán)對(duì)外出租，每月收取租金15 000元，租期為半年。
（3）2020年9月6日，甲公司將專利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為328 000元，增值稅為19 680元，以上款項(xiàng)收到并存入銀行。
要求：
（1）做出甲公司購(gòu)入專利權(quán)的賬務(wù)處理；
（2）做出2019年3月甲公司按月攤銷(xiāo)專利權(quán)的賬務(wù)處理：
（3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及對(duì)專利權(quán)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理；
（4）做出2020年9月6日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的賬務(wù)處理。
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1.甲公司增值稅核算采用一般計(jì)稅方法，2019、2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：?（1）3月10日，購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為380000元，增值稅22800元，此外還發(fā)生過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用2500元，以上款項(xiàng)已經(jīng)全部支付。經(jīng)測(cè)算，該專利權(quán)使用年限為5年，殘值為0，使用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。該專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。?（2）9月3日將該專利權(quán)對(duì)外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。?（3）2020年9月6日，甲公司將專利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為328000元，增值稅為19680元，以上款項(xiàng)收到并存入銀行。?要求：?（1）做出甲公司購(gòu)入專利權(quán)的賬務(wù)處理；?（2）做出2019年3月甲公司按月攤銷(xiāo)專利權(quán)的賬務(wù)處理：?（3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及對(duì)專利權(quán)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理；?（4）做出2020年9月6日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的賬務(wù)處理。?第二個(gè)會(huì)計(jì)分錄是怎么計(jì)算的
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