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為什么第一張圖分類為現(xiàn)金流量套期,第二張為凈投資套期,看起來都是應對外匯風險

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84785025| 提问时间:2023 07/02 14:09
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小張z
金牌答疑老师
职称:注冊會計師
第一個,重點在于標的物是有形資產(chǎn)原料,標的物以現(xiàn)金流計價,關注流入流出進的不確定性,即可理解為現(xiàn)金流量套期
2023 07/02 15:11
84785025
2023 07/02 17:36
第二個呢
小張z
2023 07/02 17:39
第二個已經(jīng)直接指明了,對外子公司的投資,跟概念一模一樣,應該沒有什么疑議
84785025
2023 07/02 17:45
第二張圖不也涉及現(xiàn)金流量嗎
小張z
2023 07/02 18:03
側重點不一樣。已經(jīng)明說了是對境外子公司的投資,從做題的角度那當然更適合于境外經(jīng)營凈投資的套期,它當然涉及現(xiàn)金流,但它是一項長期投資,1000萬投資款的目的顯然不是為了頻繁的收回全部現(xiàn)金再投入。 但是1000萬如果是拿來買原料進行生產(chǎn)銷售做日常的經(jīng)營活動,那就涉及到頻繁的外匯流出,外匯收入,那這個關注點顯然在于由于匯率波動而導致的現(xiàn)金流入和流出的不確定性。
84785025
2023 07/02 18:50
好的,非常感謝
小張z
2023 07/02 18:55
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