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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，您好 合并報(bào)表這里12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表抵銷(xiāo)分錄，凈利潤(rùn)不要調(diào)整的情況下，在借方的這個(gè)未分配利潤(rùn)科目還需要減去這個(gè)凈利潤(rùn)嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
編制甲公司2022年12月31日在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與乙公司所有者權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行抵銷(xiāo)的分錄。
調(diào)整后的未分配利潤(rùn)=44500+1930-200=6230
借：股本30 000
資本公積7 600
盈余公積3 200
未分配利潤(rùn)6230
商譽(yù) 3920
貸：長(zhǎng)期股投資 41544
少數(shù)股東權(quán)益 9406
你是問(wèn)調(diào)整后的未分配利潤(rùn)是怎么計(jì)算的嗎？
2023 07/06 11:59
84784968 
2023 07/06 15:48
是的，老師
就是這個(gè)未分配利潤(rùn)
嬋老師 
2023 07/06 16:20
抱歉，因?yàn)榇痤}時(shí)間有限，然后沒(méi)有太了解你的問(wèn)題。
在2022年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消分錄賬務(wù)處理如下：
借：股本? 30000
? ? ? 資本公積 15000
? ? ? 盈余公積 5000+700=5700
? ? ?未分配利潤(rùn)-年末 10000+7000-700=16300
? ? ?商譽(yù)? 40000-60000*40%=4000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 40000+7000*60%=44200
? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益 （30000+15000+5700+16300）*40%=26800
借：投資收益? ?7000*60%=4200
? ? ? 少數(shù)股東損益? 7000*40%=2800
? ? ? 未分配利潤(rùn)-年初? 10000
貸：提取盈余公積? ? ?700
? ? ? 未分配利潤(rùn)-年末? ?16300
相關(guān)的計(jì)算我都列了公式，你看是否能理解？
84784968
2023 07/06 17:20
明白了，老師
嬋老師
2023 07/06 17:21
祝你步步高升！心想事成！
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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