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企業(yè)所得稅的季報

? 對一下你們的情況 ? ?所得稅申報中從業(yè)人數(shù)含勞務派遣人員嗎? 《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題:企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用,應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出.其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù). A000000《企業(yè)基礎信息表》的填表說明顯示104從業(yè)人數(shù):填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù),從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和. 我們綜合以上政策,如果協(xié)議合同約定我們公司將勞務派遣人員的工資福利費等直接支付給勞務派遣公司,會計和稅務上作為勞務費用支出,那么在填寫《企業(yè)基礎信息表》時就不包括在從業(yè)人數(shù)中;如果協(xié)議合同約定我們公司直接支付給派遣員工工資和福利費等,就由我們公司將這部分費用作為工資薪金和職工福利費等核算,那么在填寫《企業(yè)基礎信息表》從業(yè)人數(shù)時也包括這部分派遣用工人數(shù).