问题已解决
2x21 年 1月 1 日 ,A公司購(gòu)入甲公司于 2X20年 1 月 1 日發(fā)行的面值為 1 200萬(wàn)元 、期限為 5年、票面利率為 6%、于每年 12月 31 日付息的債券并分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人其他綜合收益的金融資產(chǎn),實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款為 1 176萬(wàn)元,其中,購(gòu)買日的公允價(jià)值為 1100萬(wàn)元,已到付息期的債券利息為 72萬(wàn)元,交易稅費(fèi)為 4萬(wàn)元,購(gòu)入債券時(shí)確定的實(shí)際利率為 8%。2x21 年 1 月 10 日 ,收到購(gòu)買價(jià)款中包含的甲公司債券利息 72萬(wàn)元。2x21 年 12月 31 日 ,甲公司債券的公允價(jià)值為 1 080萬(wàn)元,2x21 年 12月 31 日 ,A公司確認(rèn)的債券利息收益為多少?以及分錄,謝謝老師!
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速问速答同學(xué)你好,稍等看一下
2023 07/20 16:29
胡芳芳老師
2023 07/20 16:30
企業(yè)取得金融資產(chǎn)
借:其他債權(quán)投資——成本 1200
應(yīng)收利息 72
貸:銀行存款等 1176
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 96
收到利息
借:銀行存款 72
貸:應(yīng)收利息 72
12月31日確認(rèn)投資收益
借:應(yīng)收利息 72
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 16.32
貸:投資收益 88.32
12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)
借:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 40.32
貸:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 40.32
12月31日,債券的賬面價(jià)值變?yōu)?200-96+16.32=1120.32,公允價(jià)值是1080,所以公允價(jià)值損失=1120.32-1080=10.32
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