问题已解决
建筑業(yè)怎么確認(rèn)收入和預(yù)收的分錄怎么寫(xiě)
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同學(xué),你好
1、發(fā)生成本的分錄
借:工程施工-合同成本
貸:應(yīng)付職工薪酬、原材料等
2、結(jié)算款項(xiàng)的分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
3、提前預(yù)收工程款的分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額
4、確認(rèn)收入和成本的分錄
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5、在項(xiàng)目所在地國(guó)稅局預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅
貸:銀行存款
6、同時(shí)預(yù)繳附加稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)——水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
7、月未結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅
8、月末結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工——合同成本
-----合同毛利
2023 07/21 16:03
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2023 07/22 06:32
謝謝老師!
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小菲老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 07/22 12:01
不客氣,祝工作順利!
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