免費問答

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置等如下明細科目。 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——10個明細科目 　　　　——未交增值稅 　　　　——預(yù)交增值稅 　　　　——待抵扣進項稅額 　　　　——待認(rèn)證進項稅額 　　　　——待轉(zhuǎn)銷項稅額 　　　　——簡易計稅 　　　　——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 　　　　——代扣代交增值稅 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——10個三級明細 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——XXX 【借方專欄】 ①【進項稅額】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額； ②【銷項稅額抵減】記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； ③【已交稅金】記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額； ④【轉(zhuǎn)出未交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額； ⑤【減免稅款】記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額； ⑥【出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額】記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額； 【貸方專欄】 ⑦【銷項稅額】記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； ⑧【進項稅額轉(zhuǎn)出】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額； ⑨【出口退稅】記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； ⑩【轉(zhuǎn)出多交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅額； 應(yīng)交稅費——8個二級明細 應(yīng)交稅費——XXX ①“應(yīng)交稅費——未交增值稅” 核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。 ②“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅” 一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。 ③“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額” 核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅。 ④“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額” 核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。 ⑤“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額” 核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。 ⑥“應(yīng)交稅費——簡易計稅” 核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。 ⑦“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅” 核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。 ⑧“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”