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解答一下上面的問(wèn)題謝謝

先說(shuō)第四題，這屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正：也就是應(yīng)該計(jì)折舊，沒(méi)計(jì)算折舊，現(xiàn)在要把折舊補(bǔ)回去。 當(dāng)初折舊少計(jì)，是不是當(dāng)初利潤(rùn)高，所得稅多交了一塊。那多交的那塊，是不是今年可以少交。也就是今年的”繳納義務(wù)“少了，也就是應(yīng)該要交的所得稅會(huì)少一塊。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅是負(fù)債科目，貸方表示應(yīng)該交的所得稅增多，借方表示減少，所以是借方。可以理解把

為什么不是調(diào)遞延所得稅，兩筆不分開(kāi)算而是放在一起抵扣

隨后，以前年度折舊少，利潤(rùn)多，會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)/提取盈余公積這些都變多對(duì)把，那是不是今年要調(diào)低。 正常如果是本年的利潤(rùn)改變，就直接借方，或者貸方，正常計(jì)：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。 但是是以前年度發(fā)生的，所有就用個(gè)中間科目”以前年度損益調(diào)整“暫時(shí)放一下。記住，所有的利潤(rùn)表項(xiàng)目（不管是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)外收入，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用，隨便，只要是利潤(rùn)類(lèi)的），但凡是調(diào)以前年度的，都放在”以前年度損益調(diào)整“。

遞延所得稅和這些都沒(méi)關(guān)系，只有產(chǎn)生會(huì)計(jì)上面和稅法上面的處理差異時(shí)（這些情況很特定，比如折舊，比如減值），才會(huì)有跟遞延所得稅相關(guān)的處理

差錯(cuò)更正時(shí)調(diào)整的那個(gè)稅，是直接調(diào)應(yīng)該實(shí)際交的稅費(fèi)，和遞延沒(méi)關(guān)系

也就是說(shuō)，調(diào)整差錯(cuò)，但凡涉及到稅的，都是直接調(diào) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，就是12月31號(hào)之后，發(fā)生的老事件的新結(jié)果（對(duì)去年的表有影響）或者全新的事件（對(duì)去年的表沒(méi)影響）

有影響的，調(diào)表。沒(méi)影響的，不處理。

沒(méi)影響的，不處理去年的表，直接計(jì)入新一年的賬，影響新一年的表。

有影響的，要調(diào)表的，也是一樣的，涉及資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目，直接寫(xiě)，比如存貨/固定資產(chǎn)一類(lèi)的，如果涉及利潤(rùn)表的，都放到以前年度損益調(diào)整里面去中轉(zhuǎn)一下。

好的謝謝

也就是說(shuō)，本來(lái)想計(jì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的，用”以前年度損益調(diào)整替代，本來(lái)相計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用的，用”以前年度損益調(diào)整替代，最后，”以前年度損益調(diào)整”科目借貸方差額，轉(zhuǎn)出去，該交稅的部分交稅（交稅就是應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅），剩余部分轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益里（盈余公積/未分配利潤(rùn)一類(lèi)的）

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