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問(wèn)題已解決
某商貿(mào)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，以一個(gè)月為一個(gè)納稅期限，2023年1月初次購(gòu)買增值稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元，增值稅稅額390元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入174700元，用部分外購(gòu)商品抵債，同期同類商品零售價(jià)7100元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
晚上好，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
根據(jù)財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（174700+7100）/1.01*1%-3390=-1590.本月不用交稅
2023 08/10 22:13
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