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在進(jìn)出口代理的業(yè)務(wù)中，例如A公司委托b公司為其代理進(jìn)口貨物，A公司是消費(fèi)使用單位，b公司是收貨人。 進(jìn)項(xiàng)稅的海關(guān)繳款書上是雙抬頭: A公司和b公司。 請問以下三種情況，進(jìn)項(xiàng)稅的勾選和銷項(xiàng)稅的申報應(yīng)該分別由哪家公司來做？還是A公司和b公司都可以做？ 情況一， 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)入b公司銀行賬戶，并由b公司支付； 貨款由客戶直接轉(zhuǎn)給b公司銀行賬戶，并由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商 情況二， 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款由A公司支付； 貨款由客戶直接轉(zhuǎn)給b公司銀行賬戶，并由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商 (即貨款沒有經(jīng)過A公司的銀行流水） 情況三. 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款由A公司支付； 貨款由客戶轉(zhuǎn)給A公司銀行賬戶，A公司再轉(zhuǎn)給b公司，由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商
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您好，由取得專用繳款書原件的一方抵扣?？凑l有原件。
2023 08/13 15:05
84784992 
2023 08/13 15:14
專用繳款書開具的是雙抬頭，是可以從單一窗口里邊導(dǎo)出電子版的
84784992
2023 08/13 15:15
所以很難說的清楚原件是在誰手里，因?yàn)樗莻€雙抬頭的繳款書A公司和b公司都可以勾選的
84784992
2023 08/13 15:17
像您說的“由取得專用繳款書原件的一方抵扣，看誰有原件”。。。。。是否指:要看專用繳款書上的進(jìn)項(xiàng)稅是由誰支付？還是指其他？
我不太明白你的意思哦
薇老師 
2023 08/13 15:30
系統(tǒng)里二邊都有顯示，要通過比對才能扣除，只有原件在手里才能抵扣。
薇老師
2023 08/13 15:31
所以只能看原件歸誰所有了
84784992
2023 08/13 15:34
繳款書是雙抬頭的，a公司和b公司都可以勾選吧，勾選之后任何一方都可以做稽核比對的吧？
那是不是意思是說，誰勾選這張進(jìn)項(xiàng)稅繳款書，那就是誰來申報銷項(xiàng)稅？
84784992
2023 08/13 15:35
我覺得您好像沒有搞清楚我的問題。
薇老師
2023 08/13 15:43
不能直接勾選的，要先比對，系統(tǒng)里才會出現(xiàn)勾選項(xiàng)。
84784992
2023 08/13 15:46
既然是雙抬頭，那這個比對的操作，其實(shí)是A公司和b公司都可以做的吧？
薇老師
2023 08/13 15:47
那這個比對的操作，其實(shí)是A公司和b公司都可以做的吧？——是的
84784992
2023 08/13 15:48
這個先比對再勾選，由誰來做，跟以下環(huán)節(jié)是否有關(guān)系:
1. 貨款由客戶直接轉(zhuǎn)給b公司銀行賬戶，并由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商.
2. 但是稅款由A公司通過其銀行賬戶支付
薇老師
2023 08/13 15:51
雙方都可以做，——必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣。
84784992
2023 08/13 15:53
或者說得更明白一些，稅款由誰支付、以及貨款由誰支付給境外供應(yīng)商，以上這兩個環(huán)節(jié)，是否會影響由誰來操作“先比對再勾選”進(jìn)項(xiàng)稅？
薇老師
2023 08/13 15:54
或者說得更明白一些，稅款由誰支付、以及貨款由誰支付給境外供應(yīng)商，以上這兩個環(huán)節(jié)，是否會影響由誰來操作“先比對再勾選”進(jìn)項(xiàng)稅？——您的情況是不影響的
84784992
2023 08/13 15:59
還有另外一個問題，因?yàn)閎公司是進(jìn)口代理商而已，如果b公司做了比對勾選了進(jìn)項(xiàng)稅，那就由他同時來做銷項(xiàng)稅的申報，對吧？
但是消費(fèi)使用單位a公司才真正擁有對貨物的所有權(quán)，不是應(yīng)該由a公司來做比對勾選進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅申報嗎？
如果由b公司來操作，那么a公司需要另外開出發(fā)票把貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移給b公司嗎？或者a公司需要和b公司之間簽什么協(xié)議，才讓b公司做比對勾選進(jìn)項(xiàng)稅和申報銷項(xiàng)稅變得合理？
薇老師
2023 08/13 16:10
進(jìn)項(xiàng)只是抵扣方式，只能由其中一方抵扣，，貨物售出就做銷項(xiàng)申報，主要看合同是怎么簽的，是手續(xù)費(fèi)還是轉(zhuǎn)讓貨權(quán)。
84784992
2023 08/13 16:17
消費(fèi)使用單位a公司才真正擁有對貨物的所有權(quán)，銷售貨物也是a公司與客戶簽訂貿(mào)易合同，
但銀行流水: 客戶直接把貨款轉(zhuǎn)給b公司付匯出去給境外供應(yīng)商，海關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅的支付卻是由a公司支付的，
上述這情況
是不是應(yīng)該只能由a公司來做比對勾選進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅申報嗎？
薇老師
2023 08/13 16:19
是不是應(yīng)該只能由a公司來做比對勾選進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅申報嗎？——可以這么的，
84784992
2023 08/13 16:27
上述這種情況，只能由a公司做勾選比對進(jìn)項(xiàng)稅和申報銷項(xiàng)稅吧？
即使客戶把貨款直接付給b公司并由b公司付匯給境外供應(yīng)商，也不能由b公司來做做勾選比對進(jìn)項(xiàng)稅和申報銷項(xiàng)稅，這樣嗎？
麻煩回復(fù)解釋詳細(xì)一些
薇老師
2023 08/13 16:53
即然是雙抬頭，就是可協(xié)商的。符合條件的任何一方都可以抵扣或是代理申報。
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