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房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額怎么算呢

84784957| 提问时间:2023 08/15 13:55
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meizi老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋取得預(yù)收款1000萬(wàn),會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入未進(jìn)損益,假設(shè)按稅法規(guī)定10%的毛利率,這里應(yīng)填1000×10%=100萬(wàn),即在實(shí)際利潤(rùn)額上在加上100萬(wàn)計(jì)算預(yù)繳稅款。 “特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,本期取得銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
2023 08/15 13:55
84784957
2023 08/15 14:02
毛利率都是10%嗎
meizi老師
2023 08/15 14:10
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知:第八條企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定:(一)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的,不得低于15%.(二)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的,不得低于10%.(三)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的,不得低于5%.(四)屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的,不得低于3%.
84784957
2023 08/15 14:13
我21年預(yù)收了600萬(wàn)收入怎么算了 扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額 這個(gè)什么意思呢 沒(méi)理解到
meizi老師
2023 08/15 14:16
你好; 這地方是比如“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的,因取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額,截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日尚未扣除的部分,不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后的銷(xiāo)售額時(shí)予以抵減,應(yīng)當(dāng)向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。
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