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實(shí)務(wù)
問題已解決
想問一下海爾智家吸收合并海爾電器的會(huì)計(jì)處理分錄。看資料顯示，海爾智家共發(fā)放24.48億股票，支付對(duì)價(jià)49.61億元，持有凈資產(chǎn)份額174.69億元，想問一下支付對(duì)價(jià)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，以及合并報(bào)表的抵消分錄。謝謝老師
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，吸收合并的話，對(duì)方不存在的，
借凈資產(chǎn)174.69
貸股本24.48
銀行存款49.61
營(yíng)業(yè)外收入--等于差額的
因?yàn)槲蘸喜?，?duì)方法人不存在了，所以不需要合并抵消的
2023 08/16 21:33
84784952 
2023 08/16 21:37
我看審計(jì)報(bào)告說支付對(duì)價(jià)減凈資產(chǎn)的差額是調(diào)增資本公積，那調(diào)增的這部分是體現(xiàn)在哪里呢
冉老師 
2023 08/16 21:39
也是資本公積
這個(gè)調(diào)整資本公積前提是同一控制的
84784952
2023 08/16 21:44
不好意思老師，沒太看懂，海爾智家和海爾電器確實(shí)是同一控制呀。那結(jié)合上面的前提，調(diào)增資本公積的會(huì)計(jì)分錄又應(yīng)該怎么做。
冉老師
2023 08/16 21:47
就是合并前是一個(gè)大家庭的
借凈資產(chǎn)174.69
貸股本24.48
銀行存款49.61
資本公積---等于差額
84784952
2023 08/16 21:52
為什么審計(jì)報(bào)告這里沒顯示股本呀，不好意思麻煩老師了，實(shí)在是不太明白
冉老師
2023 08/16 21:56
這是一個(gè)簡(jiǎn)表的，要問審計(jì)師要地表的
84784952
2023 08/16 22:06
那依照上面的圖，還是借凈資產(chǎn)174.69嗎，為什么不是借長(zhǎng)期股權(quán)投資呢。不用抵消處理是因?yàn)楹栯娖魍耸辛?，所以才不用嗎，還是因?yàn)橹耙呀?jīng)屬于母公司報(bào)表范圍里了才不用
冉老師
2023 08/16 22:06
以為是吸收合并的話，不能長(zhǎng)投的
84784952
2023 08/16 22:18
1.依照上圖，是不是就只有做這一筆分錄：借：凈資產(chǎn)（海爾電器的凈資產(chǎn)）174.69 貸：股本24.48 銀行存款 49.61 資本公積 100.6。2.因?yàn)楹栯娖饕呀?jīng)不存在了，所以不需要抵消處理？
冉老師
2023 08/16 22:19
是的，學(xué)員，你說的很對(duì)的
84784952
2023 08/16 22:31
老師，還有個(gè)問題，海爾智家出具的2020年擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表，歸屬母公司凈資產(chǎn)接近300億元，并且表明母公司海爾智家為100%控股，為什么上面那個(gè)圖里又顯示海爾智家取得凈資產(chǎn)只有179億元
冉老師
2023 08/16 22:32
這個(gè)要具體的問一下審計(jì)師的，這個(gè)中間應(yīng)該有其他背景前提因素的
84784952
2023 08/17 20:44
老師，那像這個(gè)案例，海爾智家合并前后的資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益都有哪些變化呢
冉老師
2023 08/17 20:45
這個(gè)如果想知道具體的科目變動(dòng)，最好是看審計(jì)底稿的，比較全面，年報(bào)披露不會(huì)披露這么細(xì)的
84784952
2023 08/17 20:45
從哪里能看審計(jì)底稿
冉老師
2023 08/17 20:46
這個(gè)要找你們審計(jì)師要底稿的，
老師現(xiàn)在在的公司就是，找審計(jì)師要的
84784952
2023 08/17 20:47
那簡(jiǎn)單問一下，對(duì)資產(chǎn)是有影響嗎？因?yàn)椴唤?jīng)過長(zhǎng)期股權(quán)投資，所以就會(huì)只減少了支付對(duì)價(jià)的那一部分？
冉老師
2023 08/17 20:47
如果是吸收合并的話，而且溢價(jià)的話，資產(chǎn)是增加的，一般
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