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您好同學(xué)： 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算.以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.也就是說以前年度損益調(diào)整在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn),只是一個(gè)過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額. 如果是補(bǔ)交: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金:所得稅 然后: 借:利潤(rùn)分配:未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 如果上年已計(jì)提: 借:應(yīng)交稅金:所得稅 貸:銀行存款 年底計(jì)提 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配:未分配利潤(rùn) 借:利潤(rùn)分配:未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配:計(jì)提所得稅 借:利潤(rùn)分配:計(jì)提所得稅 貸:應(yīng)交稅金:所得稅