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老師，麻煩問一下單向交易所得稅，租賃講義上老師說的是稅法不認可使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，所以計稅基礎(chǔ)都按0計算，但是學(xué)堂模擬題上給的答案是稅法認可使用權(quán)資產(chǎn)跟租賃負債，只是不認可折現(xiàn)部分，按租賃付款額確認賬面價值，這樣算出來的遞延所得稅數(shù)值不一樣，這塊具體怎么理解
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您好，稅法是不認可使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債
2023 08/25 21:35
小林老師 
2023 08/25 21:35
但是支付的租賃費是可以企業(yè)所得稅扣除的
小林老師
2023 08/25 21:37
對于使用權(quán)資產(chǎn)，會計有金額，但企業(yè)所得稅不認可，所以計稅基礎(chǔ)0，企業(yè)認可的可扣除資產(chǎn)，在會計沒有體現(xiàn)，計稅基礎(chǔ)是支付金額不折現(xiàn)金額
84785033 
2023 08/25 21:40
老師，麻煩再講具體點，還是不太確定如果考試考到了計稅基礎(chǔ)是按哪種思路來，圖一還是圖二
小林老師
2023 08/25 23:12
個人認為是按照圖片一更合理，計稅基礎(chǔ)零
84785033
2023 08/26 06:15
好的，謝謝老師，辛苦了
小林老師
2023 08/26 06:40
您客氣，非常榮幸能夠給您支持
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