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問題已解決
老師這道題的思路，我沒別別過來
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同學(xué)，你好
所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
當(dāng)期所得稅=115
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末數(shù)-期初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)-期初數(shù))
2023 08/29 17:19
文靜老師 
2023 08/29 17:28
遞延所得稅負債期末數(shù)-期初數(shù)=100*25%-0=25
本題計入其他綜合收益不影響所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)-期初數(shù)=20*50%-20=-10
所以計入所得稅費用的遞延所得稅=0-(-10)=10
綜上，所得稅費用=115? 10=125
84785031 
2023 08/29 17:34
0--10這是啥意思
文靜老師
2023 08/29 17:34
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末數(shù)-期初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)-期初數(shù))
84785031
2023 08/29 17:36
算115事后包含了遞延所得稅資產(chǎn)的20
賣了50% 那就是遞延所得稅的資產(chǎn)少10 所得稅就增加10 這么行嗎老師 太專業(yè)我理解不了
84785031
2023 08/29 17:36
其他權(quán)益工具投資 影響其他綜合收益 不影響所得稅所以不用管他
文靜老師
2023 08/29 17:40
不能按你的理解，當(dāng)期所得稅和遞延所得稅沒關(guān)系
文靜老師
2023 08/29 17:40
你直接套我給你的公式
84785031
2023 08/29 17:44
20賣了50% 還剩50%期末20*50%
期末遞延所得稅資產(chǎn)10
期末10-期初20＝-10 遞延所得稅資產(chǎn)負數(shù) 其實就和遞延所得稅負債是一樣的
所以要115+10 這樣可以吧老師
文靜老師
2023 08/29 17:47
你非要這樣理解就這樣理解吧。個人建議按公式
84785031
2023 08/29 17:48
也能算出來 正確答案是吧老師
文靜老師
2023 08/29 17:51
這道題可以，別的題目就不一定了，所以用公式最保險
文靜老師
2023 08/29 17:53
公式也好理解
因為遞延所得稅負債增加后
借所得稅費用/其他綜合收益
貸遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)增加后
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費用
所以遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末數(shù)-期初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)-期初數(shù))
84785031
2023 08/29 17:56
好的老師 我試著學(xué)習(xí)公式 謝謝您 您真優(yōu)秀
文靜老師
2023 08/29 17:56
不客氣，希望能夠幫到你O(∩_∩)O
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