问题已解决
資料四:2022年企業(yè)為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元,其中資本化支出為60萬元,于本年7月1日達到預定可使用狀態(tài),未發(fā)生其他費用,當年攤銷10萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。 這個五行資產(chǎn)的賬面和計稅基礎怎么算呢加計扣除
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本期賬面計提的攤銷費用為6萬,本期加計扣除額為6×75%=4.5萬,納稅調減4.5萬,實際稅前扣除金額合計為10.5萬。
2023 08/31 17:48
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