免費問答

您好，200萬能結(jié)轉(zhuǎn)下期接著抵扣的。 當期不得免征和抵扣稅額＝3000×（13％－10％）＝90（萬元）； 當期“免抵退稅額”＝3000×10％＝300（萬元）； 當期應交稅額 50-230-10%2b90=-100 （小于0可退稅） 比較 當期應交稅額 和 當期“免抵退稅額”絕對值大小，退小的金額，剩下的留下期抵扣 三步法 1.先計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363 其中: 當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480 2.出口貨物\\"免、抵、退\\"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540 3.當?shù)?.項計算結(jié)果為正數(shù)時,不退稅; 當?shù)?.項計算結(jié)果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結(jié)果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.