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問題已解決
老師你好： 什么條件下可以確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債？？對于在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的短期租賃以及單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的低價值資產(chǎn)租賃，承租人可以選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。對于這句話怎么深入理解。
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這兒就是個“特殊優(yōu)于一般”的原則。符合“短期”或者“低價值”這兩種情形的，可以按照之前老準(zhǔn)則處理，也可以按照新準(zhǔn)則處理。不符合這兩種情形的，只能適用新準(zhǔn)則了。
2023 09/03 10:52
84784992 
2023 09/03 11:06
麻煩問一下，在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整那4個事項里 什么時候是考慮遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，什么時候要調(diào)到應(yīng)交所得稅里呢？？謝謝
岳老師 
2023 09/03 11:11
其實，“應(yīng)交所得稅”是按照稅法標(biāo)準(zhǔn)計算，而“所得稅費用”是按照會計標(biāo)準(zhǔn)計算。如果會計和稅法標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)差異，就通過“遞延所得稅”來補這個差。
84784992
2023 09/03 11:56
您說的這點理解了，但是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項里，4個事項，哪個跟當(dāng)期應(yīng)交所得稅有關(guān)系，哪個跟遞延所得稅有關(guān)系呢？該怎么區(qū)分跟記憶呢
岳老師
2023 09/03 11:58
“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項”與“應(yīng)交所得稅”沒有一一對應(yīng)的關(guān)系，需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)來確定的。
84784992
2023 09/03 12:04
哪都哪些業(yè)務(wù)有關(guān)系呢？考試的時候也不可能實操中所有的有吧。老師可以說一下嗎？都哪些業(yè)務(wù)跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系，好記憶一下
岳老師
2023 09/03 12:08
同學(xué)呀，這個真的沒法一一列舉啊，也許，這需要一大章或者一本書才行的。
84784992
2023 09/03 12:34
會考到的幾個說一下也可以呀，老師，主要就是為了通過考試嘛
岳老師
2023 09/03 12:37
要不，您直接舉一個具體業(yè)務(wù)，我來幫您分析一下，您看怎樣？
84784992
2023 09/03 12:46
好。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項：1未決訴訟，預(yù)計負(fù)債，啥時候跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系啥時候記到應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅里？；2減值調(diào)整，跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系嗎跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？；3退貨退款產(chǎn)生的收入成本調(diào)整事項，涉及遞延所得稅資產(chǎn)嗎？跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？
84784992
2023 09/03 12:46
4差錯更正里的調(diào)整事項，如果跟固定資產(chǎn)折舊有關(guān)系，是調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)還是直接調(diào)應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅就可以呢？；5政府補助的差錯更正，本來不交稅的，是不是不需要調(diào)應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅了？這5個是我做題的時候遇到的問題，有點暈，所以麻煩老師幫忙講一下 謝謝。
岳老師
2023 09/03 14:04
咱們一個一個具體分析吧。比如“未決訴訟”，您能完事描述一下這個案例嗎？因為單從這四個字而言，看不出有沒有稅會差異呢。
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