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您好，我想問一下，比如我有一項交易性金融資產(chǎn)，現(xiàn)在公允價值大于賬面價值60萬元，我要計提遞延所得稅，一般答案都是借所得稅費用15萬，貸遞延所得稅負債15萬對吧，但是按教材講的，應該是稅法應納稅所得額比會計上少了60萬，應交所得稅減少15萬，分錄不應該是借，應交所得稅，貸，遞延所得稅負債嗎
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你好，學員，這個不好理解，老師給你詳細解答一下的，
這個涉及兩個方面的，當期所得稅和遞延所得稅的
首先是當期所得稅的，稅法口徑的，納稅調(diào)減60，這個是當期所得稅減少15，借應交所得稅15，貸所得稅費用15
其次是遞延所得稅的，會計口徑的，因為公允價值大于賬面價值60，計提遞延所得稅負債15，借所得稅費用15萬，貸遞延所得稅負債15萬
2023 09/03 13:03
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