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對于以前年度差錯更正的時候？什么時候用遞延資產(chǎn)或者負債？什么時候用應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅？
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您好
當資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，差異額與所得稅率的乘積計入遞延所得稅負債；
當資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，差生可抵扣暫時性差異，差異額與所得稅率的乘積計入遞延所得稅資產(chǎn)。
負債與資產(chǎn)相反。
應(yīng)交未交企業(yè)所得稅時，在貸方計應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅。繳納所得稅時，借方計應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅。
2023 09/04 00:31
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