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為什么開發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)光是資本化?那部分費(fèi)用化的75%不用算嗎? 還有最后算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候,又減掉了費(fèi)用化的75% 又加上了資本化的500。這個(gè)地方我沒有理解

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84785031| 提问时间:2023 09/05 19:31
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陳橙老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,100+300=400就是費(fèi)用化加計(jì)扣除的
2023 09/05 19:40
84785031
2023 09/05 19:46
好的,老師,你先看圖片二為什么光算資本化的加計(jì)扣除,并沒有算費(fèi)用化,這部分的加計(jì)扣除
84785031
2023 09/05 19:47
老師,您在看圖片,一費(fèi)用化的部分400乘以75%,他是減掉了,既然是未來可扣,現(xiàn)在是不是應(yīng)該加上? 還有資本化的那部分不應(yīng)該是500乘以175%嗎?未來可扣,現(xiàn)在的話應(yīng)該是加上不是嗎? 也沒有啊,他光寫了加500
陳橙老師
2023 09/05 21:17
你好,你說的這個(gè)未來可扣影響的是遞延所得稅,和當(dāng)期所得稅沒有關(guān)系。當(dāng)期所得稅是由于未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除,所以在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上再扣除這部分。
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