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老師您好，企業(yè)為查賬征收，發(fā)現(xiàn)22年沒有按對應配比結轉成本，導致成本多結轉，這項成本票應該有一部分23年結轉，怎么處理？但是是真實發(fā)生的有發(fā)票，只是22年多結轉，對應項目不一致。
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現(xiàn)在把結轉成本這個分錄補上就行了。
2023 09/06 15:51
84784959 
2023 09/06 15:52
老師是22年多結轉的，不是少結轉
玲老師 
2023 09/06 15:53
一樣處理，把多結轉的紅沖了，然后調整所得稅。
84784959
2023 09/06 15:53
就是比如ABC三個項目，22年只收了AB項目的收入，但是計ABC三個項目的成本。22年C項目的才計收入。
84784959
2023 09/06 15:54
那我調整的所得稅應該22年交，我23年交 會不會罰款??？
玲老師
2023 09/06 15:57
少交了稅款會有滯納金，罰款看稅務局。
84784959
2023 09/06 15:58
那老師 我22年已經做了稅審報告，也沒查出問題，我這個確定也是需要調整嗎？
84784959
2023 09/06 16:00
但是我這個是真實發(fā)生的 確實有合同也有成本票
玲老師
2023 09/06 16:16
但是您現(xiàn)在不是已經確認您多結轉成本了嗎？要是確認多轉錢結轉成本更正申報就是正確的。
84784959
2023 09/06 16:31
老師 ，就是當期c項目當期沒有收入，但是當期確實付了成本，也轉了成本，這樣也叫多結轉？但是我收入下月就回來了
玲老師
2023 09/06 16:32
收入成本配比的原則。確認收入的同時結轉成本。
要是沒有收入，咱們成本就不結轉到主營業(yè)務成本。
玲老師
2023 09/06 16:33
要是全年總的數(shù)結轉，沒有多結轉就行。只是少差一個月，問題不大。
84784959
2023 09/06 16:41
那老師 ，我明白 謝謝老師 我屢屢全年的 現(xiàn)在企業(yè)的問題是 ，不開票不給錢 所以收入都是提前開票，開了就得計入收入，成本票是付了款給發(fā)票，這就有個時間問題，可能我1月份開的收入票，3月份才回成本票，導致1月沒有進項，所以就用手里現(xiàn)有項目的
玲老師
2023 09/06 16:58
成本在實際發(fā)生了，只是沒有回來發(fā)票咱可以暫估。
84784959
2023 09/06 21:50
那可以這種情況 有時候會導致沒有進項 怎么處理？
玲老師
2023 09/07 07:33
沒有進項，只能按照肖項來交增值稅了。
然后所得稅就是沒有取得發(fā)票，實際發(fā)生成本可以暫估，最晚匯算清繳前回來發(fā)票就可以。
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