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其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，不是影響留存收益嗎？為什么還會影響遞延所得稅？我記得有的題算所得稅費(fèi)用的時候就不考慮其他綜合收益啊
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你好，是的。其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因?yàn)槿绻晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益.因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價值變動也是計(jì)入其他綜合收益,所以因?yàn)楣蕛r值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。其他綜合收益是權(quán)益科目,不是損益科目，該部分收益提現(xiàn)在利潤表上只是為了披露企業(yè)的綜合收益總額,其他綜合收益是不計(jì)入當(dāng)期損益的。
2023 09/08 08:39
84785010 
2023 09/08 08:42
那這題為什么還要確認(rèn)應(yīng)納稅差異和遞延所得稅負(fù)債，我截圖的這是答案
羅雯老師 
2023 09/08 08:43
因?yàn)樗馁~面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣。
84785010
2023 09/08 08:45
就是說題目問其他權(quán)益工具的時候，有沒有應(yīng)納稅差異和遞延所得稅負(fù)債，我還是得做一下。只是調(diào)整利潤的時候，我是不看其他綜合收益帶來的應(yīng)納稅和遞延所得稅負(fù)債。是這個意思嗎
羅雯老師
2023 09/08 08:47
是的，要注意賬面價值和計(jì)稅價值有沒有差距，有的話是要確認(rèn)遞延所得稅。
84785010
2023 09/08 08:47
那這里計(jì)算遞延所得稅負(fù)債余額怎么又加上去了？
羅雯老師
2023 09/08 08:49
這里的12題目告訴的是什么數(shù)據(jù)
84785010
2023 09/08 08:50
還是這個其他綜合收益帶來的
羅雯老師
2023 09/08 09:00
最后的是計(jì)算遞延所得稅負(fù)債余額所以需要把期初和發(fā)生的一起相加。
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