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實(shí)務(wù)
問題已解決
我是一個(gè)小規(guī)模企業(yè)店鋪老板，這家店鋪還有5個(gè)員工出錢開，注冊(cè)資本100萬，我出50%即50萬元，另外50%由5個(gè)員工出，每人10%，現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)了兩年了，店鋪沒有大起色，賬面利潤(rùn)為負(fù)數(shù)?，F(xiàn)在有個(gè)員工要離職要回投資額，店鋪回購他的投資份額，以后若有投資收益按剩下的90%來分，現(xiàn)在店鋪除了給回10萬元他，還另給8000元當(dāng)溢價(jià)，請(qǐng)問會(huì)計(jì)如何做分錄呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
首先，需要確定回購的投資金額，這里假設(shè)店鋪回購了他投資金額的10%：
10 times 0.1 = 110×0.1=1萬元
其次，需要確定回購后的所有者權(quán)益變動(dòng)：
100 - 1 = 99萬元
最后，需要確定利潤(rùn)分配的方案：
99 times 0.18 = 17.8299×0.18=17.82萬元
具體的會(huì)計(jì)分錄可以按照以下方式進(jìn)行處理：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 0.18萬元
貸：實(shí)收資本-員工 10萬元
貸：實(shí)收資本-店鋪 1萬元
借：實(shí)收資本-員工 1萬元
貸：銀行存款 1萬元
借：銀行存款 8000元
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8000元
2023 09/21 09:21
84784964 
2023 09/21 09:53
不是很理解那個(gè)利潤(rùn)分配的方案，因?yàn)槔麧?rùn)為負(fù)數(shù)，不需要做利潤(rùn)分配，就只是給回他10萬元，額外再給8000元。當(dāng)時(shí)10萬進(jìn)了實(shí)收資本，另外8000是進(jìn)未分配利潤(rùn)么？
樸老師 
2023 09/21 10:02
首先，回購員工的投資份額，需要支付10萬元的投資本金和8000元的溢價(jià)。
借：庫存現(xiàn)金 1008000
貸：實(shí)收資本——員工 100000
貸：資本公積——股本溢價(jià) 8000
其次，根據(jù)新的投資協(xié)議，對(duì)剩余的90%的利潤(rùn)進(jìn)行分配。
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 9000
貸：應(yīng)付利潤(rùn)——員工 900
最后，將應(yīng)付利潤(rùn)轉(zhuǎn)出。
借：應(yīng)付利潤(rùn)——員工 900
貸：庫存現(xiàn)金 90
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 810
最終的分錄為：
借：庫存現(xiàn)金 100800
貸：實(shí)收資本——員工 5000
貸：資本公積——股本溢價(jià) 800
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) -50萬
貸：應(yīng)付利潤(rùn)——員工 -9萬
84784964
2023 09/21 10:16
老師，第一筆分錄就錯(cuò)了吧，是公司給他錢回購10%股權(quán)，注冊(cè)資本由100萬到90萬，不應(yīng)該是
借：實(shí)收資本-員工 10萬
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 10萬
另外付的8000元，你的意思是要進(jìn)資本公積
借：資本公積-股本溢價(jià) 8000
貸：銀行存款 8000
然后這8000元是由公司承擔(dān)，而不由剩余4個(gè)員工股東承擔(dān)的話，這樣處理對(duì)不對(duì)
樸老師
2023 09/21 10:17
回購的話新股東是誰呢
84784964
2023 09/21 10:31
沒有新股東，還是原來的股東，可以理解為減少注冊(cè)資本了
樸老師
2023 09/21 10:34
那你直接做撤資的分錄就可以
84784964
2023 09/21 13:43
但是有額外給8000元，問的是這8000怎么做會(huì)計(jì)處理
樸老師
2023 09/21 13:45
這個(gè)算分紅嗎
有利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)嗎
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