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實(shí)務(wù)
問題已解決
#提問#老師，存量留抵退稅在22年4月按照政策退了，現(xiàn)在要是退增量留抵退稅按照2022年14號(hào)文，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額，公式=增量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，按這個(gè)數(shù)據(jù)退增量嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，看行業(yè)增量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，*60%或100%（小微，批發(fā)，制造業(yè)）
2023 09/22 14:04
84785041 
2023 09/22 14:05
現(xiàn)在退是60%還是100%，沒說明白
廖君老師 
2023 09/22 14:08
您好，小微，批發(fā)，制造業(yè) 是退100%，其他是退60%
84785041
2023 09/22 14:27
有老師說增量是截止到2022年12月31日退100%，現(xiàn)在得滿足第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬
84785041
2023 09/22 14:28
現(xiàn)在退60%，麻煩老師確認(rèn)下
廖君老師
2023 09/22 14:30
您好，是不低于50萬，比例還是分行業(yè)的
（一）小微企業(yè)和制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等留抵退稅政策【2023年教材變化】
1.2019年4月1日起，試行增值稅期末增量留抵稅額退稅制度。【補(bǔ)充知識(shí)】
1.同時(shí)滿足5個(gè)條件①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；（3大類企業(yè)少了這個(gè)條件）
②納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；
③申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
④申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
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