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加計(jì)抵減稅額怎么寫(xiě)分錄
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同學(xué)你好,增值稅加計(jì)抵減稅額的會(huì)計(jì)分錄
1、按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等(紅字)
2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)
抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額
銀行存款
抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額
如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零,只需計(jì)提即可,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
3、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額
2023 09/23 18:21
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