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您好， 待認證進項稅額：未勾選認證 2.“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目（處于待抵扣狀態(tài)的進項稅額，未來抵扣時轉(zhuǎn)入進項稅額） 實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書）上注明或計算的進項稅額。 賬務處理： A.購入時不符合抵扣條件： 借：原材料等 應交稅費——待抵扣進項稅額 貸：銀行存款等 B.符合抵扣條件后： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 3.待轉(zhuǎn)銷項稅額：“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目（未達到增值稅納稅義務時點，達到時轉(zhuǎn)入銷項稅額）收入早于稅法？ 核算一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。（會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務發(fā)生時間） 舉例：根據(jù)國家稅務總局公告2016年第69號，納稅人提供建筑服務，被工程發(fā)包方從應支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當天為納稅義務發(fā)生時間。而按照“建造合同”會計準則，核算確認收入的時間在實際收款前。 賬務處理： A.會計確認收入： 借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 B.達到納稅義務確認時點時 借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）