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公司有以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)（土地），沒有計提折舊，請問這個可以按模擬攤銷額進行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？如果不能又是依據(jù)什么文件呢？
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你好，這個可以的，因為稅法是按照成本攤銷計量的，稅法不認公允價值的
2023 09/23 22:12
84784958 
2023 09/23 23:16
? 根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（稅務(wù)總局公告2012年第15號）第八條規(guī)定，“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。”
84784958
2023 09/23 23:16
以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，在會計上不計提折舊，不屬于“實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出”，因此，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。?
84784958
2023 09/23 23:16
老師請問這個說法對嗎？
84784958
2023 09/23 23:18
和剛剛那個可以扣除是不是有矛盾呢？
冉老師 
2023 09/24 07:35
這個說法不對的，同學(xué)
冉老師
2023 09/24 07:35
他的意思就是會計按照公允價值的話，不在不再計提折舊
冉老師
2023 09/24 07:35
但是稅法上正常折舊，稅前扣除
84784958
2023 09/24 10:02
好的，謝謝老師
冉老師
2023 09/24 10:12
不客氣的，周末愉快
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