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問(wèn)題已解決
某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2020年9月外購(gòu)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣500萬(wàn)元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。 A借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 150000 B借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅) 150000 C借:應(yīng)收出口退稅款 500000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅) 500000 D借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 240000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 240000 D為啥不選，錯(cuò)哪了
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
D是分錄錯(cuò)了？
2023 09/24 14:45
廖君老師 
2023 09/24 14:33
您好，
D 的分錄如下 ，退稅50大于應(yīng)交稅-39，只退39
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 240000
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅? 240000
廖君老師
2023 09/24 14:50
您好，不好意思，剛才算錯(cuò)了，還一個(gè)免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅39-（78-15）=24，只退24，50-24=26
借:應(yīng)收出口退稅款 240000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)?240000
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 260000
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅? 260000
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