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老師，有一家小規(guī)模租賃企業(yè)，簽訂的按年收取租金的合同，先租后付，這個年租金160萬，我可以在前三季度每季度按25萬申報，剩余部分在第四季度全部申報嗎

84784994| 提問時間：2023 09/25 14:24
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
你好，你這個租金是什么時間收?。?/div>
2023 09/25 14:24
84784994
2023 09/25 14:25
年末一次性收取
郭老師
2023 09/25 14:26
一個季度也就是40萬是嗎？那你為什么要二十五萬來申報？
84784994
2023 09/25 14:26
想享受30萬的免稅額度
84784994
2023 09/25 14:28
能不能在合同約定前三季度每季度先支付25萬租金，剩余部分在年底一次性結清，這樣是不是可以享受到增值稅優(yōu)惠政策
郭老師
2023 09/25 14:29
芹菜的做法都是有風險的。
郭老師
2023 09/25 14:30
剛才打錯了，其他的做法都是有風險的，超過了30萬不享受優(yōu)惠政策。因為你根據權責發(fā)生至當月的收入，做到當月。即使沒有開發(fā)票，沒有收取貨款。
84784994
2023 09/25 14:33
因為是年底一次結清，所以發(fā)票在年底一次性開具，那平時是按月確認營業(yè)收入，增值稅平時零申報，最后一個季度開票確認收入申報嗎
郭老師
2023 09/25 14:34
正規(guī)的應該是按月做無票收入，開了發(fā)票紅沖之前的無票收入再做發(fā)票的。
84784994
2023 09/25 14:36
無票收入不是也要繳納增值稅了嘛
郭老師
2023 09/25 14:37
對的，是的，是這么做的。
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