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實(shí)務(wù)
問題已解決
出口退稅方面的問題，如果報(bào)關(guān)單上的成交方式是CIF，我們開發(fā)票的金額是以CIF還是FOB為準(zhǔn)？是不是報(bào)關(guān)單上的所有貨物金額都只是純碎的貨物售價(jià)，不包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的？
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根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。小張采用第一種方法以FOB價(jià)確認(rèn)收入，企業(yè)會(huì)計(jì)核算、增值稅申報(bào)、退稅申報(bào)都以FOB價(jià)確定，能保持三者的一致性，便于核對數(shù)據(jù)，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅數(shù)據(jù)的核對
2018 01/23 16:07
84785035 
2018 01/23 16:08
還有那個(gè)申請出口退稅的時(shí)點(diǎn)是怎樣要求的？
朱老師 
2018 01/23 16:09
@314*520:當(dāng)月開了出口發(fā)票銷售收入的下月15號之前要申報(bào)退稅系統(tǒng)
84785035
2018 01/23 16:22
當(dāng)月開了出口發(fā)票銷售收入的下月15號之前要申報(bào)退稅系統(tǒng)？它是按開發(fā)票的月份還是和報(bào)關(guān)單當(dāng)月？
朱老師
2018 01/23 16:26
@314*520:你好，按開發(fā)票的月份
84785035
2018 01/23 16:32
老師你好，請問外貿(mào)企業(yè)也一樣是么？
84785035
2018 01/23 16:37
開票收入是按報(bào)關(guān)當(dāng)月一致？
朱老師
2018 01/23 16:42
@314*520:你好，可以不一致的
84785035
2018 01/23 16:44
外貿(mào)企業(yè)也一樣也使用么？
朱老師
2018 01/23 16:55
@314*520:嗯嗯，是的
84785035
2018 01/23 16:59
是不是一定要以以報(bào)關(guān)單當(dāng)月的匯率去折算人民幣？
朱老師
2018 01/23 17:16
@314*520:你好，以當(dāng)月國稅局發(fā)布的匯率
84785035
2018 01/23 17:33
那比如我在10月30號開了出口發(fā)票，按照10月的匯率折算會(huì)計(jì)本位幣，但是最后是11月2號出的報(bào)關(guān)單
朱老師
2018 01/24 08:17
@314*520:你們不按照報(bào)關(guān)單開出口發(fā)票嘛？
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