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老師,高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是啥,怎么操作?

84785015| 提問(wèn)時(shí)間:2023 09/25 22:27
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
您好! 可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用有: 1.人員人工費(fèi)用。   直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用?!?2.直接投入費(fèi)用。   (1)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。   (2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。   (3)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用,以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。    3.折舊費(fèi)用。   用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。    4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷。   用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。    5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。    6.其他相關(guān)費(fèi)用。   與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。    7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。
2023 09/25 22:34
84785015
2023 09/25 22:46
實(shí)務(wù)中怎么操作這些費(fèi)用老師?
易 老師
2023 09/25 22:48
學(xué)員朋友您好,登記輔助賬戶,加計(jì)扣除,年底的時(shí)候匯算清繳
84785015
2023 09/25 22:52
加計(jì)扣除怎么計(jì)算老師?
易 老師
2023 09/25 23:58
學(xué)員朋友您好,現(xiàn)在加計(jì)扣除是100%
84785015
2023 09/26 12:39
就是平時(shí)做賬時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)扣除了100%,匯算清繳時(shí)還可以再享受扣除100%是吧老師?
84785015
2023 09/26 12:40
總共研發(fā)費(fèi)用相當(dāng)于享受扣除了200%
易 老師
2023 09/26 12:41
是的沒(méi)錯(cuò), 是這樣的
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