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工資報(bào)銷 除了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)支出，員工的報(bào)銷款和工資的發(fā)放同樣也必須由出納操作。一般情況下，需要報(bào)銷的員工會(huì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，交給出納進(jìn)行審核。出納審核無(wú)誤后會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)方可對(duì)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。而發(fā)放工資時(shí)，人事部門會(huì)將工資發(fā)放的金額列表交給出納人員，同樣經(jīng)過(guò)出納和會(huì)計(jì)的審核后，才可以對(duì)工資進(jìn)行發(fā)放。 2、管理資金 其實(shí)所謂的出納，從字面可以看出其大意：出即支出，納即收入。所以對(duì)資金的收付管理，是出納最基本的工作內(nèi)容。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出納的工作已經(jīng)不單純是現(xiàn)金的收付了，額外還有承兌匯票的背書，支票的簽付等。所以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)往來(lái)，是出納每日必須要完成的工作。 3、保管物品 正常來(lái)說(shuō)，一家企業(yè)的重要資料和物品都會(huì)交由出納來(lái)管理，例如印章的存放，合同的整理等。而且這些東西都會(huì)鎖在保險(xiǎn)柜中，方便隨時(shí)取用。所以保險(xiǎn)柜鑰匙出納千萬(wàn)要妥善保管，萬(wàn)不可丟失。 4、入賬處理 每個(gè)月月末，不單單是會(huì)計(jì)人最忙碌的時(shí)候，同樣也是出納人員最忙的時(shí)候。出納人員到月末，需要把自己經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù)，錄入系統(tǒng)中，其中包括：收款結(jié)算單，付款結(jié)算單和轉(zhuǎn)賬結(jié)算單。根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，選擇相應(yīng)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和票據(jù)業(yè)務(wù)。全部處理完畢后，需要對(duì)余額表和銀行流水進(jìn)行核對(duì)，找出差異后，制成余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行處理。 5、貨幣資金核算 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 ③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。 ④保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。 ⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。 6、往來(lái)結(jié)算 ①辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。 ②核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。