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（3）在乙國設(shè)有一全資子公司， 2021年度從該子公司分回稅后所得323 萬元， 乙國適用15% 的企業(yè)所得稅稅率，乙國預提所得稅的稅率為5% 。老師再乙國實際交的稅是實際所得-分走所得的差再×5%不？
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你好，不是的5%是預提的稅率
2023 10/07 09:03
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你小題里面的乙國預提所得稅的稅率為5%，是指的分回甲公司股息的稅率是嗎？
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我國某居民企業(yè)在乙國設(shè)立一家持股80%的子公司，收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。算2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額。可抵免稅額＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（萬元），能講解一下為什么這么計算嗎
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在某一納稅年度內(nèi)，甲國總公司來自國內(nèi)所得1000 萬元，來自其設(shè)在乙國的分公司所得 500萬元。假定甲國政府規(guī)定的所得稅稅率為 40%，乙國政府規(guī)定的所得稅稅率為 40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的優(yōu)惠待遇。請計算總公司實際向甲國政府繳納的所得稅。（采用限額抵免法）
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稅法＃請問下:B國稅后所得還原成稅前怎么來的？為什么不是432/1-5%呢，不是只預提5%嗎？為什么還要再/1—15%？不明白～
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致勝有限公司2019年度境內(nèi)應納稅所得額為400萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該公司分別在甲、乙兩國設(shè)有分支機構(gòu)(已締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)。2019年，按照我國《企業(yè)所得稅法》計算的兩國分支機構(gòu)應納稅所得額分別為100萬元、60萬元，該企業(yè)兩國分支機構(gòu)分別依據(jù)甲、乙兩國的稅法計算并繳納甲國所得稅22萬元(其中包括遲繳境外所得稅而追加的利息2萬元)和乙國所得稅21萬元(其中包括從乙國稅務局得到返還的境外所得稅3萬元)。要求:
(1)回答公司在甲國實際納入抵免范圍的境外企業(yè)所得稅。
(2)回答公司在乙國實際納入抵免范圍的境外企業(yè)所得稅。
(3)回答“分國不分項”方式可抵免境外所得稅。
(4)回答“不分國不分項”方式可抵免境外所得稅。
(5)企業(yè)應該選擇哪種抵免方式，對企業(yè)較為有利。
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