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您好，您好，請問您辦理了總分機構(gòu)匯總納稅備案嗎？ 如果沒辦理，那么是各自申報繳納。

老師，已經(jīng)辦理了

您好，好的，那么是總公司負(fù)擔(dān)50%，分公司負(fù)擔(dān)50% 。

可是分公司收入只有10萬，總公司收入1億多，所得稅平分感覺不合適呀？

您好，總分機構(gòu)企業(yè)所得稅實行分步計算分?jǐn)?，第一步計算總機構(gòu)與各分機構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~，第二步計算各分支機構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~。 第一步：分?jǐn)偪倷C構(gòu)與所有滿足參與分?jǐn)倵l件的二級分支機構(gòu)之間的企業(yè)所得稅稅款，即總機構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%、所有滿足條件分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%。 第二步：總機構(gòu)根據(jù)上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鄳?yīng)計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惪?。第二步分?jǐn)傆嬎闶窃谒袧M足條件二級分支機構(gòu)之間在第一步分?jǐn)偦A(chǔ)上的再次分?jǐn)?，第二步分?jǐn)偟幕鶖?shù)金額是第一步計算分?jǐn)偨o各分支機構(gòu)間的50%部分，各分支機構(gòu)分?jǐn)偟谋壤前礌I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素依據(jù) 0.35、0.35、0.30 權(quán)重分別計算的。計算公式如下：某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。某分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?。三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu)。

您好，您只有一個分公司，那么就只有前述第一步的分?jǐn)偛襟E。

好的老師，那我明白了。老師現(xiàn)在我們分公司負(fù)責(zé)人不愿意承擔(dān)總公司的所得稅，現(xiàn)在可以把分公司改為子公司嗎？

您好，通常是先注銷分公司，再注冊子公司。