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1.甲卷煙生產企業(yè),2022年4月初庫存外購已稅煙絲金額20萬元,本月又購入已稅煙絲金額180萬元(不含增值稅),月末庫存已稅煙絲金額10萬元,其余被當月生產甲類卷煙領用。本月生產甲類卷煙700標準箱,本月銷售甲類卷煙500標準箱,每箱售價(不含增值稅)20000元。要求:計算卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額,以及本月應繳納的消費稅稅額。

84785034| 提問時間:2023 10/09 18:58
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額計算: 外購煙絲可扣除已繳納的消費稅=(20+180-10) × (1-30%)×30%=70.2(萬元) 本月應繳納的消費稅稅額計算: 甲類卷煙應繳納的消費稅稅額=500×20000×56%+500×150=5685000(元)=568.5萬元。
2023 10/09 19:00
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