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4.甲企業(yè)是增值稅的一般納稅人，202X年10月銷售貨物共取得不含增值稅銷售額300萬元，依法準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為8萬元。另外，因9月份銷售的一批產(chǎn)品有微瑕，與客戶協(xié)商一致后給予5%的折讓并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。已知，該批貨物9月份已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票注明“金額”為10萬元，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。 （1）計算分析甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的銷項稅額。 （2）計算甲企業(yè)202X年10月應(yīng)納增值稅。 （2）編制甲企業(yè)該項業(yè)務(wù)的會計分錄。
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（1）甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的銷項稅額計算如下：
銷售貨物的不含稅銷售額 = 300萬元
銷售貨物的銷項稅額 = 300萬元 × 13% = 39萬元
因銷售折讓而開具紅字增值稅專用發(fā)票沖減的銷項稅額 = 10萬元 × 13% = 1.3萬元
因此，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的銷項稅額 = 39萬元 - 1.3萬元 = 37.7萬元
（2）甲企業(yè)202X年10月應(yīng)納增值稅計算如下：
應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項稅額
= (不含稅銷售額 × 稅率) - (進(jìn)貨成本 × 稅率)
= (300 × 13%) - (10 × 13% + 8)
= 20.4萬元
因此，甲企業(yè)202X年10月應(yīng)納增值稅為20.4萬元。
（3）甲企業(yè)該項業(yè)務(wù)的會計分錄如下：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等科目 30萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 27.9萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2.1萬元
2023 10/10 13:12
84784981 
2023 10/10 13:20
老師，第三小問30萬元是怎么來的
樸老師 
2023 10/10 13:26
這個是三百萬
不好意思
84784981
2023 10/10 13:29
那第三小問的應(yīng)交銷項稅是37.7還是29.7，還有主營業(yè)務(wù)收入是多少
樸老師
2023 10/10 13:35
300萬的不含稅
339萬的價稅合計
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