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2022年1月1日，A商貿(mào)公司向非金融機(jī)構(gòu)B公司借款2800萬元，約定年利率為7%(小于金融機(jī)構(gòu)利率)。按照公司章程規(guī)定，A商貿(mào)公司股東張某應(yīng)于4月1日出資400萬元，張某7月1日投入400萬元。A商貿(mào)公司2022年列支借款利息支出196萬元，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。請(qǐng)問： (1)企業(yè)所得稅可稅前扣除的利息支出是多少? =2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182萬元 (2)A商貿(mào)公司為一般納稅人，利息支出取得6%稅率的專票，可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少? =2800*7%=196*6%=11.76萬元 利息支出182，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額11.76 對(duì)嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，對(duì)的，增值稅的抵扣不考慮納稅調(diào)增部分，比如電信企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金超過收入5%要調(diào)增，但進(jìn)項(xiàng)一樣可以抵。如果依法可進(jìn)行抵扣的事項(xiàng)，那么，對(duì)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅無需作調(diào)整處理。
2023 10/10 20:57
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