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同學，你好 建筑勞務公司常用會計分錄，以一般納稅人為例，整理如下： 1.原材料及工器具等 （1）購買時（入庫單、送貨單、發(fā)票） 借：原材料——相應明細應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款（應付賬款） （2）領用時： 借：勞務成本——相應明細 貸：原材料——明細 2.固定資產(chǎn) （1）購入時（入庫單、送貨單、發(fā)票） 借：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用） 應交稅費——應交增值稅——進項稅額 貸：銀行存款（應付賬款） （2）按月計提折舊時（根據(jù)折舊明細表）借：勞務成本——折舊或攤銷 或 借：管理費用——折舊或攤銷 貸：累計折舊 3.低值易耗品 （1）購入時（入庫單、送貨單、發(fā)票） 借：低值易耗品 應交稅費——應交增值稅——進項稅額 貸：銀行存款（應付賬款） （2）攤銷時： 借：勞務成本——折舊或攤銷 或 借：管理費用——折舊或攤銷 貸：低值易耗品 4.外購人工費（結算單、發(fā)票等 借：勞務成本——人工費 應交稅費——應交增值稅——進項稅額 貸：銀行存款（應付賬款） 5.應付職工薪酬的核算 （1）計提工資（工資表及擬購買相關福利等） 借：勞務成本——人工費、福利費、教育經(jīng)費、五險一金 管理費用——工資、福利費、教育經(jīng)費、五險一金 貸：應付職工薪酬——工資、福利費、職工教育經(jīng)費、五險一金（單位負擔部分） （2）發(fā)放工資福利和繳納五險一金時（銀行回單、五險一金收據(jù)等）： 借：應付職工薪酬——工資、福利費、職工教育費經(jīng)費、五險一金 貸：銀行存款 其它應付款（工資已扣個人負擔養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、住房公積金部分） 應交稅費——代扣個人所得稅 （3）繳納五險一金及代扣個人所得稅 借：應付職工薪酬——五險一金（單位負擔部分） 其它應付款（個人負擔部分） 應交稅費——代扣個人所得稅 貸：銀行存款 6.按合同約定辦理結算及收款 （1）結算 借：應收賬款——客戶（預收賬款） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （2）收款（銀行回單、收款收據(jù)等） 借：銀行存款 貸：應收賬款——客戶（預收賬款） 8.稅金核算 （1）“轉出未交增值稅”：核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。 月末企業(yè)“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 （2）下月繳納上月增值稅（完稅證、銀行回單） 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 （3）計提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交城建稅（教育費附加等） （4）繳納印花稅及城建稅、教育費附加等：借：稅金及附加（印花稅） 應交稅費——應交城建稅（教育費附加等）貸：銀行存款 9.結轉勞務成本 借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本 10.結轉本年利潤 （1）主營業(yè)務成本轉入本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本稅金及附加管理費用等 （2）收益轉入本年利潤 借：主營業(yè)務收入（其它業(yè)務收入、投資收益等） 貸：本年利潤 11.計提季度企業(yè)所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 12.繳納企業(yè)所得稅 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 13.將所得稅費用轉入本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費用 14.年度企業(yè)所得稅匯算清繳時： 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣差異） 貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債（應納稅差異）