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老師，酒店業(yè)務銷售的飲料，泡面等商品是屬于兼營吧？那增值稅是不是應該分別核算？ 餐館銷售的煙，酒水是屬于混合銷售吧？那增值稅是不是應該按主業(yè)的稅率核算？(如果煙，酒水也是屬于主業(yè)那又按什么稅率呢？)
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分開核算的酒店服務6%，銷售商品13%。
2023 10/16 12:18
84785029 
2023 10/16 12:19
那餐館也是？
玲老師 
2023 10/16 12:19
是的，餐館是一般納稅人6%的稅率。
玲老師
2023 10/16 12:20
然后和吃飯時一起銷售的煮水，是按餐飲服務來計算的。
玲老師
2023 10/16 12:20
吃飯時一起以銷售的酒水按餐飲服務。
84785029
2023 10/16 12:30
那假如一個單位(比如4s店)即有銷售商品，又有提供勞務。如果在一筆維修業(yè)務中有勞務服務又有銷售配件(維修而需要的配件)，單對于這一筆業(yè)務來說應該也要分別核算吧？
玲老師
2023 10/16 12:35
提供的售后服務，還有維修服務，這些藥和銷售的配件這些分開核算。
84785029
2023 10/16 12:39
那這種情況是屬于兼營？
玲老師
2023 10/16 12:39
屬于兼營，就是服務和銷售商品都有。
84785029
2023 10/16 12:54
但是但對于這一筆業(yè)務來看，是發(fā)生在同一筆業(yè)務的呀，不應該是屬于混合銷售么？
混合銷售增值稅的核算是按主業(yè)的稅率核算還是分別核算呢？我記得之前考初級聽老師說是按主業(yè)核算，到我在網(wǎng)上查又說混合銷售要分別核算，有點不確定了？
玲老師
2023 10/16 12:57
是的，比如咱是銷售空調(diào)，然后免費給安裝，這個就屬于混合銷售。
84785029
2023 10/16 12:57
如果站在4s整體的一個經(jīng)營模式來看那肯定是兼營，但要是單看同一筆維修業(yè)務又感覺是混合銷售樣
玲老師
2023 10/16 13:01
這個實際工作中配件是分開核算的，或者你和你稅務局確認，按你稅務局要求處理。
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